前言
為何寫(xiě)作本書(shū)
本書(shū)聚焦于數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、數(shù)據(jù)交易、數(shù)據(jù)合規(guī)，這幾個(gè)關(guān)鍵詞在近幾年無(wú)疑熱度較高，但事實(shí)上對(duì)于網(wǎng)絡(luò)安全、個(gè)人信息保護(hù)、數(shù)據(jù)安全等數(shù)據(jù)相關(guān)法律問(wèn)題一直有大量的學(xué)術(shù)研究和實(shí)務(wù)探討，而對(duì)數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)流通、數(shù)據(jù)交易這些詞則很少觸及。一個(gè)主要原因是在法律體系與規(guī)定不完善的背景下，數(shù)據(jù)流通和數(shù)據(jù)交易很容易成為灰色地帶，因此，雖然行業(yè)內(nèi)往往對(duì)數(shù)據(jù)流通和數(shù)據(jù)交易避而不談，但實(shí)際上數(shù)據(jù)的場(chǎng)外交易和數(shù)據(jù)流通在以各種名義與方式進(jìn)行著。分水嶺大體上是2021年《中華人民共和國(guó)個(gè)人信息保護(hù)法》與《中華人民共和國(guó)數(shù)據(jù)安全法》的實(shí)施，它們與《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》構(gòu)成了三位一體的中國(guó)數(shù)據(jù)領(lǐng)域的法律保障體系，為數(shù)據(jù)的流通利用提供了基本法律規(guī)范，為中國(guó)建設(shè)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的數(shù)據(jù)安全制度奠定了基礎(chǔ)。對(duì)數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)與數(shù)據(jù)流通利用的全面、深入的研究在2022年中央全面深化改革委員會(huì)第二十六次會(huì)議后自上而下地迅速開(kāi)展，伴隨而來(lái)的是2023年各種相關(guān)的政策性文件如規(guī)定企業(yè)數(shù)據(jù)入表的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》迅速出臺(tái)，國(guó)家數(shù)據(jù)局及地方數(shù)據(jù)局等機(jī)構(gòu)改革迅速落地。這是我們討論數(shù)據(jù)的交易和流通利用，進(jìn)而討論數(shù)據(jù)資產(chǎn)化甚至數(shù)據(jù)資本化的時(shí)代背景。
2022年中央全面深化改革委員會(huì)第二十六次會(huì)議審議通過(guò)的《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“數(shù)據(jù)二十條”）等國(guó)家政策性文件對(duì)數(shù)據(jù)要素做出了戰(zhàn)略性的頂層設(shè)計(jì)，數(shù)據(jù)的重要性被提高到前所未有的高度。數(shù)據(jù)要素被認(rèn)為具有與土地、勞動(dòng)力同等的重要性，未來(lái)將形成巨大市場(chǎng)，創(chuàng)造巨大財(cái)富。數(shù)據(jù)要素的價(jià)值和作用因其特殊性需要更多的時(shí)間來(lái)挖掘和認(rèn)識(shí)，也存在一定的爭(zhēng)議。但從時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，數(shù)據(jù)是人工智能的基礎(chǔ)底座之一，數(shù)據(jù)作為一種市場(chǎng)要素必然是大勢(shì)所趨。
要想充分發(fā)揮數(shù)據(jù)要素的價(jià)值和作用，必然離不開(kāi)數(shù)據(jù)在具體場(chǎng)景下的流通利用。數(shù)據(jù)的流通利用是一個(gè)寬泛的概念，不僅包括委托處理、共同處理、對(duì)外提供等各種數(shù)據(jù)共享方式，也包括以許可協(xié)議、服務(wù)協(xié)議甚至交易采購(gòu)合同形式出現(xiàn)的數(shù)據(jù)交易方式。數(shù)據(jù)的價(jià)值在具體場(chǎng)景下的流通利用中得以體現(xiàn)。
而數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的內(nèi)涵是什么，意義是什么，又應(yīng)該如何操作？個(gè)人理解數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表是“牛鼻子”，牽一發(fā)而動(dòng)全身。數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表將企業(yè)的數(shù)據(jù)資源的對(duì)應(yīng)成本在符合條件的前提下計(jì)入資產(chǎn)，這對(duì)擁有數(shù)據(jù)資源的企業(yè)具有財(cái)務(wù)優(yōu)化的積極意義，更重要的是它將引起企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)要素的重視，促進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)數(shù)據(jù)的交易流通和數(shù)據(jù)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)、人工智能的快速發(fā)展，特別是中國(guó)在全球率先將數(shù)據(jù)提升到市場(chǎng)要素的地位，而數(shù)字經(jīng)濟(jì)和人工智能發(fā)展的底座之一是數(shù)據(jù)的合規(guī)流通與價(jià)值利用，因此研究數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表和數(shù)據(jù)交易的合規(guī)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和必要性。這也是筆者寫(xiě)作本書(shū)的主要原因。
筆者長(zhǎng)期在金融監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)工作，后來(lái)跨界到互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)工作，一直負(fù)責(zé)法律合規(guī)事務(wù)，因而機(jī)緣巧合地參與了傳統(tǒng)金融和數(shù)據(jù)領(lǐng)域的跨界法律研究和實(shí)踐。在近幾年的律師工作中，筆者又有幸協(xié)助籌建了上海數(shù)據(jù)交易所，參與了《上海市數(shù)據(jù)條例》《蘇州市數(shù)據(jù)條例》等立法工作，并較早地為企業(yè)提供數(shù)據(jù)交易和數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表領(lǐng)域的法律服務(wù)，對(duì)數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)發(fā)展的底層邏輯和立法演變有一些感悟，希望通過(guò)本書(shū)將個(gè)人在研究和實(shí)踐中的思考做一下歸納梳理。
本書(shū)主要內(nèi)容
《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行規(guī)定》）制定和發(fā)布的時(shí)代背景是，隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)和人工智能產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，并持續(xù)推動(dòng)生產(chǎn)方式、生活方式和社會(huì)治理方式的深入變革，數(shù)據(jù)資源的價(jià)值日益凸顯。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)領(lǐng)域的一項(xiàng)基礎(chǔ)制度安排，制定有關(guān)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的《暫行規(guī)定》是貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)的決策部署的具體舉措，也是規(guī)范企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理、發(fā)揮會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作用的重要一環(huán)。推進(jìn)企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表不是最終目的，但這一舉措將促進(jìn)數(shù)據(jù)的合規(guī)流通利用和價(jià)值實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使企業(yè)主動(dòng)擁抱數(shù)字經(jīng)濟(jì)，可謂牽一發(fā)而動(dòng)全身。
本書(shū)從工作程序和法律實(shí)體角度對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的基本內(nèi)涵、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表工作的具體流程、入表工作的合規(guī)要點(diǎn)進(jìn)行了分析與歸納，對(duì)其中的數(shù)據(jù)合規(guī)的重點(diǎn)法律問(wèn)題進(jìn)行了深入探討。鑒于數(shù)據(jù)交易與數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表之間存在較強(qiáng)的聯(lián)系，本書(shū)也對(duì)數(shù)據(jù)交易中的法律合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行了研究。此外，本書(shū)還對(duì)公共數(shù)據(jù)授權(quán)運(yùn)營(yíng)、人工智能、數(shù)據(jù)出境等領(lǐng)域與數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、數(shù)據(jù)交易相關(guān)的合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行了分析與歸納。本書(shū)涉及的重點(diǎn)數(shù)據(jù)法律合規(guī)問(wèn)題包括：企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表與數(shù)據(jù)確權(quán)；數(shù)據(jù)權(quán)屬問(wèn)題的困境與解決路徑；企業(yè)對(duì)擬入表數(shù)據(jù)資源進(jìn)行確權(quán)時(shí)的合規(guī)性審查要點(diǎn)；企業(yè)需要為數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表做哪些合規(guī)側(cè)的準(zhǔn)備；數(shù)據(jù)資產(chǎn)金融化（資本化）的法律問(wèn)題；公共數(shù)據(jù)授權(quán)運(yùn)營(yíng)與數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表；個(gè)人數(shù)據(jù)入表中的合規(guī)流通利用難點(diǎn)與企業(yè)利用個(gè)人信息的合規(guī)基礎(chǔ)和解決路徑；生成式人工智能與企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的關(guān)系及生成式人工智能的