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本書立足于現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及與之相關(guān)的法律政策，對近期稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行過程中的一些難點和熱點問題進(jìn)行解讀，包括非貨幣性資產(chǎn)投資與稅、企業(yè)破產(chǎn)中的涉稅問題、新《公司法》下的涉稅問題、企業(yè)注銷與稅，以及反向開票等。同時，針對兩高認(rèn)定的危害稅收征管的主要罪名進(jìn)行了解釋說明。全書內(nèi)容翔實，案例豐富，將稅務(wù)知識、政策法規(guī)、納稅實務(wù)與案例分析結(jié)合起來講解，提供可落地執(zhí)行的稅務(wù)解決方案，能夠幫助企業(yè)在稅收政策的適用上做到規(guī)范，盡可能的規(guī)避稅收風(fēng)險。

本書既適合從事財會工作和稅務(wù)管理工作的相關(guān)人士閱讀，也可以作為財稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與財經(jīng)院校相關(guān)專業(yè)課程的指導(dǎo)用書。

第 1 章企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險防范 / 1

1.1　稅收法治化 /　3

1.1.1　從稅收立法上看 /　4

1.1.2　從重大涉稅事項的決策上看 /　5

1.1.3　從稅收執(zhí)法上看 /　5

1.1.4　從稅收征收管理上看 /　5

1.2　法律法規(guī)的新變化 /　6

1.3　企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)化管理 /　8

1.3.1　業(yè)務(wù)真實合規(guī) /　8

1.3.2　發(fā)票合規(guī) /　9

1.3.3　做賬合規(guī) /　10

1.3.4　合法享受稅收優(yōu)惠政策 /　10

第 2　章非貨幣性資產(chǎn)投資與稅 /　13

2.1　非貨幣性資產(chǎn)投資的涉稅問題 /　15

2.1.1　增值稅 /　15

2.1.2　企業(yè)所得稅 /　26

2.1.3　個人所得稅 /　32

2.1.4　土地增值稅 /　36

2.1.5　印花稅 /　37

2.1.6　契稅 /　40

2.2　細(xì)論技術(shù)成果投資入股與稅收 /　43

2.2.1　新《公司法》對出資的要求 /　44

2.2.2　稅務(wù)處理及優(yōu)惠政策 /　49

2.2.3　技術(shù)合同認(rèn)定 /　59

2.2.4　專利技術(shù)分類 /　62

2.2.5　出具評估報告 /　63

第3　章企業(yè)破產(chǎn)中的涉稅問題 /　75

3.1　企業(yè)破產(chǎn)中各方的法律地位 /　78

3.1.1　欠稅在法律中的認(rèn)定 /　78

3.1.2　企業(yè)破產(chǎn)中稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律地位 /　80

3.1.3　企業(yè)破產(chǎn)中管理人的法律地位 /　87

3.2　企業(yè)破產(chǎn)中的稅務(wù)處理 /　89

3.2.1　稅收債權(quán)優(yōu)先 /　89

3.2.2　稅收滯納金 /　92

3.2.3　罰款的處理 /　99

3.2.4　稅收債權(quán)的抵銷問題 /　100

3.2.5　資產(chǎn)拍賣的稅費轉(zhuǎn)嫁 /　102

3.2.6　企業(yè)破產(chǎn)中發(fā)票的開具 /　104

3.3　破產(chǎn)企業(yè)中非正常戶的處理 /　106

3.4　企業(yè)破產(chǎn)過程中的稅務(wù)稽查 /　108

3.5　破產(chǎn)撤銷權(quán)與欠稅的強(qiáng)制執(zhí)行 /　110

3.6　企業(yè)破產(chǎn)重整的稅務(wù)處理 /　112

3.6.1　企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后的稅收優(yōu)惠 /　112

3.6.2　企業(yè)破產(chǎn)重整中的稅收優(yōu)惠 /　114

第4　章新《公司法》下的涉稅問題 /　123

4.1　公司登記與稅 /　125

4.1.1　認(rèn)繳出資與稅前扣除 /　125

4.1.2　股權(quán)與債權(quán)出資的稅收規(guī)定 /　128

4.1.3　以房產(chǎn)出資的稅收規(guī)定 /　133

4.1.4　知識產(chǎn)權(quán)出資的稅收規(guī)定 /　135

4.1.5　出資與印花稅 /　138

4.1.6　出資不到位的股權(quán)轉(zhuǎn)讓 /　139

4.1.7　限期認(rèn)繳制下小微企業(yè)資格的喪失 /　141

4.2　公司合并與增減資 /　142

4.2.1　公司合并的涉稅問題 /　142

4.2.2　公司增減資的涉稅問題 /　144

4.3　股東贈予資產(chǎn) /　158

4.3.1　作為資本性投入 /　159

4.3.2　作為營業(yè)外收入 /　159

4.4　關(guān)聯(lián)交易與股權(quán)代持的涉稅風(fēng)險 /　160

4.4.1　關(guān)聯(lián)交易的涉稅風(fēng)險 /　160

4.4.2　股權(quán)代持的涉稅風(fēng)險 /　165

4.5　法律責(zé)任 /　170

4.5.1　股東承諾不實 /　170

4.5.2　股東抽逃出資 /　171

4.5.3　法人人格的否定 /　174

4.5.4　利潤分配 /　177

第5　章企業(yè)注銷與稅 /　179

5.1　解散 /　182

5.1.1　自愿解散 /　183

5.1.2　強(qiáng)制解散 /　184

5.2　清算 /　185

5.2.1　清算目的 /　185

5.2.2　清算組及其職責(zé) /　187

5.2.3　發(fā)布清算組信息與債權(quán)人公告 /　193

5.2.4　清算工作內(nèi)容 /　195

5.2.5　剩余財產(chǎn)分配 /　197

5.2.6　清算報告的確認(rèn) /　199

5.3　注銷 /　200

5.3.1　普通注銷程序 /　200

5.3.2　簡易注銷程序 /　205

第6　章反向開票 /　211

6.1　什么是反向開票 /　214

6.1.1　相關(guān)法律依據(jù) /　214

6.1.2　開票方與受票方 /　216

6.1.3　反向開票的業(yè)務(wù)范圍 /　218

6.2　反向開票的操作事項 /　219

6.2.1　提交申請資料 /　219

6.2.2　做好準(zhǔn)備工作 /　220

6.2.3　反向開具發(fā)票的要求 /　221

6.2.4　處理涉稅事宜 /　222

6.2.5　業(yè)務(wù)的真實性 /　228

第7　章關(guān)于涉稅犯罪 /　231

7.1　逃稅罪 /　234

7.1.1　逃稅罪的行為特征 /　234

7.1.2　逃稅罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) /　239

7.1.3　涉嫌犯罪的主要情形 /　241

7.1.4　逃稅罪涉及的概念須知 /　248

7.2　逃避追繳欠稅罪 /　250

7.2.1　逃避追繳欠稅罪的法律認(rèn)定 /　250

7.2.2　涉嫌犯罪的主要情形 /　253

7.3　騙取出口退稅罪 /　261

7.4　虛開增值稅專用發(fā)票罪 /　264

7.4.1　虛開的法律責(zé)任 /　265

7.4.2　涉嫌犯罪的主要情形 /　267

7.4.3　虛開加重處罰的情節(jié) /　274

7.4.4　虛開數(shù)額的計算 /　276

7.4.5　虛開、非法出售與購買 /　277

7.4.6　虛開增值稅專票與普票罪名的區(qū)別 /　279

7.5　偽造增值稅專用發(fā)票罪 /　281

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