本書從預期信用損失模型的概念出發(fā)，將構(gòu)建預期信用損失模型的銀行與金融機構(gòu)按照已建成巴塞爾內(nèi)評體系和未建成巴塞爾內(nèi)評體系進行分類，通過減值計量范圍劃分、業(yè)務(wù)類型分組、風險階段劃分、內(nèi)評參數(shù)轉(zhuǎn)化及前瞻性調(diào)整、預期信用損失的計算、匯總及前瞻性調(diào)整，研究預期信用損失模型數(shù)據(jù)來源，分析預期信用損失模型建設(shè)難點，根據(jù)各家銀行和金融機構(gòu)的不同業(yè)務(wù)種類闡述常見金融資產(chǎn)預期信用損失模型的構(gòu)建和應(yīng)用；參考國內(nèi)外銀行及金融機構(gòu)在準則切換過程中財務(wù)指標的變化，說明預期信用損失模型在構(gòu)建和實施過程中產(chǎn)生的影響；根據(jù)巴塞爾委員會、金融穩(wěn)定理事會、歐洲銀行監(jiān)管局及香港監(jiān)管局對該模型提出監(jiān)管要求，提出構(gòu)建和實施該模型的建議。