目錄
第一章 研究背景與方法 1
第一節(jié) 研究背景 1
一、防止舞弊或欺詐是包括民辦學(xué)校在內(nèi)的組織優(yōu)先關(guān)注的
治理目標(biāo) 1
二、強(qiáng)化民辦學(xué)校自我監(jiān)管需要更為體系化的理論和政策框架 2
三、內(nèi)部控制規(guī)范在全球政府、企業(yè)等組織中得到廣泛應(yīng)用 4
四、我國面向民間非營利組織尤其是非營利性民辦學(xué)校的內(nèi)部
控制專項(xiàng)規(guī)范有待建立 6
第二節(jié) 研究思路與方法 7
一、研究思路 7
二、研究方法 8
第二章 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制分析框架 10
第一節(jié) 內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)與類型 10
一、內(nèi)部控制的概念分析 10
二、內(nèi)部控制的目標(biāo)分析 17
三、內(nèi)部控制的類型分析 19
第二節(jié) 內(nèi)部控制規(guī)范的演變歷程 21
一、內(nèi)部控制規(guī)范在國際上的演變歷程 21
二、我國內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)進(jìn)展 26
第三節(jié) 內(nèi)部控制的要素 33
一、控制環(huán)境 34
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 37
三、控制活動(dòng) 38
四、信息與溝通 46
五、監(jiān)控與評(píng)價(jià) 48
六、內(nèi)部控制五要素的關(guān)系 50
第三章 民間非營利組織的特征及內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)分析 53
第一節(jié) 民間非營利組織的特征 53
一、組織分化與民間非營利組織的產(chǎn)生 53
二、民間非營利組織特征的國際理解 55
三、我國民間非營利組織的特征 57
第二節(jié) 民間非營利組織內(nèi)部控制的制度基礎(chǔ)—以民辦非企業(yè)
單位為例 59
一、我國民辦非企業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)的發(fā)展進(jìn)程 60
二、民辦非企業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)的重點(diǎn)分布 66
三、民辦非企業(yè)單位內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)的特征分析 79
第四章 民辦學(xué)校組織特征及非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)分析 84
第一節(jié) 我國民辦學(xué)校組織性質(zhì)演變與性質(zhì)界分 84
一、我國古代私學(xué)和近代私立學(xué)校的非營利性質(zhì) 84
二、新中國成立至改革開放前民辦學(xué)校的非營利性質(zhì) 86
三、改革開放至分類管理政策實(shí)施前的民辦學(xué)校組織性質(zhì) 86
四、民辦學(xué)校分類管理政策的醞釀與民辦學(xué)校組織性質(zhì)界分 87
五、我國非營利性民辦學(xué)校的組織特征 90
第二節(jié) 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制制度基礎(chǔ) 91
一、非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)的發(fā)展進(jìn)程 91
二、非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)的重點(diǎn)分布 99
三、現(xiàn)有非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)的特征 104
第五章 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范建設(shè)與實(shí)施的案例研究 108
第一節(jié) 基于實(shí)地調(diào)查的案例呈現(xiàn)與分析 108
一、某非營利性民辦普通本科院校內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范建設(shè)
與實(shí)施狀況 108
二、某非營利性民辦高職院校內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范建設(shè)與實(shí)施狀況 116
第二節(jié) 基于文獻(xiàn)調(diào)查的案例呈現(xiàn)與分析 121
第三節(jié) 案例非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范建設(shè)
與實(shí)施的特征 124
第六章 世界代表性內(nèi)部控制規(guī)范的比較研究 129
第一節(jié) 國際組織和專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范 129
一、INTOSAI關(guān)于公共部門的內(nèi)部控制指南 129
二、世界銀行IFC發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊(cè)》 133
三、ISACA發(fā)布的《信息與相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)指南》 139
四、歐盟委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制框架修訂版》 143
第二節(jié) 歐美發(fā)達(dá)國家發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范 147
一、美國發(fā)布的內(nèi)部控制規(guī)范 147
二、加拿大CoCo發(fā)布的控制指南 151
三、英國FRC發(fā)布的內(nèi)部控制指南 154
第七章 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范的構(gòu)建（一） 158
第一節(jié) 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范構(gòu)建導(dǎo)向 158
一、倡導(dǎo)利益相關(guān)者共同治理 158
二、突出公信力或公共責(zé)任 160
三、貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理思想 162
四、依托和強(qiáng)化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 164
第二節(jié) 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo)與主體 166
一、為何控制—控制目標(biāo) 166
二、誰來控制—控制主體 168
第三節(jié) 如何控制—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制方法 171
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 171
二、控制方法 175
第八章 非營利性民辦學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范的構(gòu)建（二） 179
第一節(jié) 控制什么—控制業(yè)務(wù) 179
一、組織環(huán)境控制 179
二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制 183
三、教育業(yè)務(wù)控制 194
四、其他業(yè)務(wù)控制 199
第二節(jié) 效果如何—效果評(píng)價(jià)與監(jiān)督改進(jìn) 203
一、明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體及機(jī)構(gòu) 203
二、建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 204
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)外部監(jiān)督 209
第三節(jié) 強(qiáng)化內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與運(yùn)用的建議 211
一、堅(jiān)持內(nèi)部控制的全員、全過程、全面覆蓋 211
二、正確認(rèn)識(shí)和處理好內(nèi)部控制與學(xué)校其他業(yè)務(wù)的關(guān)系 213
三、立足信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫開展內(nèi)部控制體系建設(shè) 213
四、政府主導(dǎo)推動(dòng)并將內(nèi)部控制納入年檢和內(nèi)外部審計(jì)范疇 215
五、循序漸進(jìn)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè) 216
參考文獻(xiàn) 219
后記 223