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國際貨幣基金組織在2017年組織了公共財政的數字化變革主題論壇，來自財政、稅收、法律、計算機等各領域的眾多權威專家參與了討論，本書的內容是會議論文的延伸。內容包括數字化與公共財政體系重塑、數字時代的國內和國際稅收問題、數字化與財政管理創(chuàng)新、發(fā)展中國家如何利用數字技術實現公共服務提供和支出的現代化、扶貧資金使用、部分國家數字化轉型案例、印度經濟數字化的財政政策內涵、政府數字化與公共財政管理的結合、政府支付數字化在發(fā)展中經濟體中的價值等。是一部非常具有指引性的作品。

致謝
這本書是一個集體努力的作品，并得益于國際貨幣基金組織內部和外部研究者的貢獻。我們要感謝這些作者，他們在工作中進行密切合作并對這一主題充滿熱情。
本書中的研究早出現在2017 年4 月在華盛頓特區(qū)舉行的國際貨幣基金組織世界銀行春季會議上，是國際貨幣基金組織財政事務部組織的公共財政領域的數字化變革論壇的會議論文，本書的章節(jié)寫作大大受益于在此期間收到的有價值的反饋，部分章節(jié)也受益于這些評論和比爾及梅琳達· 蓋茨基金會。
國際貨幣基金組織通信部的琳達· 基恩和琳達· 朗有效地開展了與這本書相關的所有工作，我們在此感謝他們出色的工作。麗莎· 普拉多和安娜· 波波維奇在書稿完成中的一些環(huán)節(jié)展示了出色的行政才能。凱蒂· 惠普爾為這本書提供了排版設計服務。本書能基于會議論文改編而成，這要感謝比爾及梅琳達· 蓋茨基金會的慷慨支持，我們要感謝比爾及梅琳達· 蓋茨基金會的維薩爾· 古賈德胡爾，他嫻熟地協調了我們與該基金會的合作。
桑吉夫·古普塔
邁克爾·基恩
阿爾帕·沙阿
吉納維芙·維迪爾

譯序積極推動公共財政的數字化轉型

數字化浪潮蓬勃興起，個人、企業(yè)、政府的數字化轉型已是大勢所趨，2020 年突發(fā)的新冠疫情更是加快了這一進程。財政是國家治理的基礎和重要支柱，財政的數字化轉型是政府數字化轉型的重要內容。財政數字化轉型的核心是用數字化技術手段重構財政體系，使傳統(tǒng)的預算、稅收、政府采購、轉移支付等業(yè)務流程及其公共決策實現平臺化、智能化，并實現與個人、企業(yè)、社會組織的開放互聯。財政體系的數字化終嵌入數字經濟、數字社會、數字政府之中，形成數字財政新模式。數字科技是國家治理現代化的新內容，如何利用大數據、云計算和智能算法等先進數字技術滲入財政運行的全過程，是建立現代財政，夯實國家治理基礎不可或缺的要素。

現代社會是一個風險社會，如何在各種風險和不確定性中構建確定性，面臨著巨大挑戰(zhàn)。無論對個人、企業(yè)還是政府部門，數字化轉型都意味著重構，財政數字化轉型也就是要打造數字財政。財政是國家治理的基礎和重要支柱，相應地，數字財政為國家治理提供了新的基礎，有利于提升治理效能。數字財政可以使財政變?yōu)殚_放型財政，形成更多的應用場景，讓企業(yè)、居民和社會組織嵌入其中，大大降低信息不對稱和提高財政運行效率，增強財政對沖公共風險的功能，為國家治理、國家發(fā)展注入更大的確定性。

IMF 在2017 年組織了29 位來自財政、稅收、法律、計算機等各領域的權威專家，就公共財政的數字化變革主題展開研究，可謂是一部非常具有指引性的著作，我院組織相關研究人員和部分研究生對著作進行了翻譯和審校。本書共分為十三章，涉及內容包括數字化與公共財政體系重塑、數字時代的國內和國際稅收問題、數字化與財政管理創(chuàng)新、發(fā)展中國家如何利用數字技術實現公共服務提供和支出的現代化、扶貧資金使用、部分國家數字化轉型案例、印度經濟數字化的財政政策內涵、政府數字化與公共財政管理的結合、政府支付數字化在發(fā)展中經濟體中的價值等。

總之，本書匯集了眾多權威專家的智慧，有不少真知灼見，我也樂意向國內的實務部門、學術界等推薦本書，希望能有更多的讀者關注財政的數字化轉型，共同推動數字財政建設，為財政治理注入數字之芯，以財政的數字化轉型帶動政府數字化轉型，共同助推中國經濟社會的繁榮進步。

劉尚希

中國財政科學研究院黨委書記、院長

第十三屆全國政協委員

前言

財政政策對我們所有人都有重大影響。政府如何調動資源并將其用于公共產品和服務，以及如何利用財政政策來引導經濟，對社會的福祉都至關重要。國家制定和執(zhí)行財政政策的能力越強，人民的生活就會越美好。

數字革命具有改善財政政策的巨大潛力。通過改變各國收集、加工和處理信息的方式，數字技術可以重塑政府設計和實施稅收、支出，以及宏觀財政政策的方式。如果科學技術被巧妙地加以運用，財政政策將會更加有效、透明、公平地改善全世界人民的生活，其中有巨大的潛在好處。

現在政府可以獲得更好的數據。數字化使得政府可以通過電子記錄更有效地儲存和追蹤資訊，連接政府各部門的數據庫，以及加強處理和分析大型數據集的能力。有了這些新數據和新功能，就有了更好的系統(tǒng)。許多國家已經發(fā)現，征稅、提供公共服務、管理社會項目和管理公共財政的成本更低。這提供了新的政策選擇，包括更具創(chuàng)新性和先進的稅收制度。未來認知系統(tǒng)和人工智能會如何影響我們的稅收系統(tǒng)和公共服務提供呢？

重要的是，新的政策和更好的制度可以對人們的生活產生更大的影響。目前正在進行的公共財政數字化變革，對政府及其所代表和服務的人民來說具有強烈的變革意義。每個國家都需要開辟屬于自己的道路要么采取漸進的步驟實現數字化，要么跨越到更新、更復雜的政策和實施方法。我們不能低估這一路要面臨的體制挑戰(zhàn)和能力限制，新政策的設計必須是公平和包容的。此外，隨著跨境傳播的信息越來越多，還存在隱私和網絡安全問題方面的擔憂以及新的欺詐手段，這些都需要國際合作與監(jiān)管，然而，潛在的好處遠遠大于風險。

國際貨幣基金組織和比爾及梅琳達· 蓋茨基金會為能夠成為推動這一重要議程的合作伙伴而感到自豪。我們對未來有共同的愿景，即技術創(chuàng)新能夠幫助貧困和脆弱的人過上健康、富裕的生活。就財政政策而言，這意味著未來各國政府將利用技術來收集和分配資源，造福本國人民。

我們希望這本書能讓我們更加接近那個未來。我們可以共同開發(fā)新技術使所有國家取得更好的財政政策效果。

梅琳達·蓋茨比爾及梅琳達·蓋茨基金會聯合主席

克里斯蒂娜·拉加德國際貨幣基金組織總裁

譯后記

歷經兩年多，這部譯著終于即將付梓，回顧起來頗多感觸，我印象中早是2018 年接觸到這份報告，2019 年初我受院黨委委托牽頭財政大數據研究所平臺建設，在研究中無意間看到這個報告的英文版，閱讀后如獲至寶，每讀一遍都有新的體會，當時就想把它盡快譯介給國內讀者。報告詳細探討了數字化浪潮對公共財政體系的重塑，涉及宏觀調控、財政管理、稅務管理、扶貧資金、財政信息系統(tǒng)建設等諸多方面，參考文獻更是信息豐富，報告對當前國內財政數字化轉型以及數字財政建設具有重要的借鑒意義，給我們提供了很多新的視角和技術路徑。本書的翻譯過程曾經因無法拿到版權而一度停滯，有幸得到IMF 財政事務部的黃國華博士的幫助，我通過email 和本書的主編之一、IMF 財政事務部執(zhí)行主任桑吉夫· 古普塔先生取得聯系，得知他已經退休，但是他愿意向更多的國家介紹這部前沿作品。同時本書的翻譯亦得益于社會科學文獻出版社副總編輯蔡繼輝先生、編輯楊軒女士等在對外知識產權協商以及編輯過程中給予的大力支持。

本書翻譯和審校過程中得到了劉尚希院長、傅志華副院長的悉心指導。其他參與本書翻譯的學生有：中國財政科學研究院2016 級博士梁城城、2018 級財政學博士劉彼得，2018 級財政學碩士朱慧、李珂，對他們認真的工作表示感謝，公共收入中心的施文潑副研究員對稅收部分內容做了審校工作，我本人主要負責后的總審校。由于本書內容涉及面廣，盡管我們做了認真的譯校工作但不可否認仍存有瑕疵，請各位業(yè)界同仁不吝指正。

王志剛

2021 年9 月于北京

【印】桑吉夫·古普塔（Sanjeev Gupta）

國際貨幣基金組織財政事務部副主任，此前曾在該組織非洲和歐洲部門任職工作。在加入IMF 之前，他是德國基爾世界經濟研究所的研究員、印度海德拉巴行政參謀學院教授，以及印度工商聯合會秘書長。古普塔就宏觀經濟和金融穩(wěn)定問題發(fā)表了150多篇論文，出版有12部著作。

【英】邁克爾·基恩（Michael Keen）

國際貨幣基金組織財政事務部副主任，曾任稅收政策和稅收協調司司長。在加入IMF之前，他是埃塞克斯大學經濟學教授、京都大學客座教授。2010年，獲得CESifo-IIPF馬斯格雷夫獎；2012 年，在新德里的國家公共財政與政策研究所發(fā)表演講，并擔任國際公共財政研究所名譽所長（2003~2006 年當選所長）。他曾率領技術援助團前往30 多個國家，就廣泛的稅收政策問題提供咨詢，并為世界銀行、歐洲委員會和私營部門提供咨詢。他曾在美國國家稅務協會理事會任職，并在《美國經濟雜志：經濟政策》《國際稅收與公共財政》《公共經濟學雜志》《經濟研究評論》等雜志的編委會任職，與人合著了關于現代增值稅、石油和礦產資源稅以及不斷變化的關稅等一系列著作。曾在《美國經濟評論》《經濟政策》《公共經濟學雜志》《發(fā)展經濟學雜志》《國家稅務雜志》上發(fā)表文章。

【英】阿爾帕·沙阿（Alpa Shah）

國際貨幣基金組織財政事務部稅收政策部門的經濟學家。她的工作包括對收入、消費和自然資源稅收政策問題的技術援助、研究和分析。在加入國際貨幣基金組織之前，她在倫敦的投資銀行部門從事基礎設施融資方面的工作，后來又在利比里亞政府銀行擔任海外發(fā)展研究所研究員，就與國際投資者的談判和監(jiān)測投資協定提供咨詢。她擁有劍橋大學經濟學碩士學位和倫敦大學亞非學院理學碩士學位。

【加】吉納維芙·維迪爾（Geneviève Verdier）

國際貨幣基金組織財政事務部支出政策司副司長。在加入IMF之前，她是得克薩斯農工大學的助理教授。曾在加拿大銀行研究部，國際貨幣基金組織戰(zhàn)略、政策和審查部，非洲部門及能力發(fā)展研究所擔任經濟學家。她獲得了不列顛哥倫比亞大學的博士學位。迄今為止，她的工作及作品涉及廣泛的宏觀經濟問題，包括公共支出效率、公共投資、主權債務重組、經濟增長、國際宏觀經濟學和金融發(fā)展。

譯者

本書由中國財政科學研究院財政大數據研究所組織翻譯。中國財政科學研究院財政大數據研究所（BDIF-CAFS）成立于2019年2月，是中國財政科學研究院根據財政改革與工作需要設立的新型開放性科研平臺，以促進中國財政決策科學化、專業(yè)化、智能化為宗旨，匯集國內外專家學者智慧，借鑒國際先進經驗，結合中國的現實國情和體制特征，聚焦基于數據的財經政策研究，跟蹤財政科技創(chuàng)新進展，探索建設國內權威、全面的財政大數據平臺并開展相關研究，為政策制定者和企業(yè)提供高質量的決策依據。

梁城城，譯者，中國宏觀經濟研究院投資研究所助理研究員，經濟學博士，研究方向為財政理論與政策、房地產經濟。

劉彼得，譯者，中國財政科學研究院財政學博士研究生，研究方向為財政理論與政策。

朱慧，譯者，中國財政科學研究院財政學碩士研究生，研究方向為公共財政。

李珂，譯者，中國財政科學研究院財政學碩士研究生，研究方向為公共財政。

審校

劉尚希，經濟學博士，研究員、博士生導師。中國財政科學研究院黨委書記兼院長，高端智庫首席專家。第十三屆全國政協委員，國務院政府特殊津貼專家。曾多次受邀參加中央領導同志主持的包括國務院、全國人大、全國政協的座談會、研討會和專題學習會等。注重從風險和不確定性出發(fā)來研究經濟社會問題，對收入分配、公共風險、財政風險、公共財政、宏觀經濟、公共治理等問題有創(chuàng)新性的探索成果。

傅志華，經濟學博士、研究員、博士研究生導師。中國財政科學研究院副院長，兼任中國財政學會常務理事兼副秘書長，中國財政學會地方財政研究專業(yè)委員會主任委員。先后從事過國際問題研究、新聞和財經問題研究工作。長期專注于財政經濟理論與政策研究，重點涉及財政經濟安全、區(qū)域（地方）財政經濟、能源與環(huán)境財稅政策、外國財政經濟問題等。

王志剛，經濟學博士，研究員，博士生導師，國家信息中心理論經濟學博士后。2005年畢業(yè)于北京大學光華管理學院國民經濟學專業(yè)。現任中國財政科學研究院宏觀經濟研究中心副主任，財政大數據研究所所長。第五屆中央國家機關青聯委員、第十二屆全國青聯委員。研究領域為宏觀經濟學、政府債務、數字財政。

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